Налоговые режимы для ИП и ООО в Армении в 2026 году

Быстрый выбор: с чего начать

Алгоритм выбора режима

1. 1. Опишите операции

   Зафиксируйте, что именно продаётся, кто клиент, где используется результат, есть ли импорт, сотрудники, агентские сделки, связанные лица и выплаты владельцу.

2. 2. Определите код деятельности

   Сопоставьте фактическую работу с армянским классификатором. Особенно внимательно — IT, консультации, бухгалтерия, маркетинг, предоставление персонала и посредничество.

3. 3. Проверьте запреты

   Отдельно прочитайте статьи 254 и 267 Налогового кодекса. Низкий оборот не отменяет отраслевые и договорные ограничения.

4. 4. Смоделируйте год

   Посчитайте базовый, растущий и неблагоприятный сценарии: выручку, допустимые документированные расходы, НДС, зарплаты и административную нагрузку.

5. 5. Подайте уведомление вовремя

   Действующий бизнес — до 20 февраля; новый — не позднее 20-го дня после регистрации. Без уведомления специальный режим автоматически не возникает.

Микропредпринимательство: не «0% для любого малого ИП»

Резидентное ООО или ИП может претендовать на режим при обороте по всем видам деятельности за предыдущий год не более 24 млн драмов. При разрешённой деятельности режим освобождает от основных государственных налогов по этой деятельности, но не отменяет налоги при импорте, отдельные отраслевые налоги и обязательства по выплатам физическим лицам.

Из режима исключены, в частности, торговля и широкий перечень услуг: консультационные, юридические, бухгалтерские, инженерные, рекламные, дизайнерские, маркетинговые, переводческие, медицинские, посреднические, разработка ПО, обработка информации, строительство и другие перечисленные в статье 267 работы. Действуют также ограничения для связанных лиц, совместной деятельности, комиссии и отдельных агентских договоров.

Если в течение года оборот превышает 24 млн драмов или возникает запрещённая деятельность, статус теряется с момента события. Следующий режим и уведомления зависят от обстоятельств; их нельзя откладывать до конца квартала.

Налог с оборота: ставки и роль документов

Налог уменьшается не на сумму расходов, а на установленный процент от допустимых расходов; затем применяется минимальная граница. Документы должны соответствовать статье 55 и подтверждать связь с деятельностью. Учитываться могут прямые, административные и реализационные расходы.

Не уменьшают этот налог, в частности, приобретение и создание основных средств и НМА, амортизация, затраты на такие активы, командировки и представительские расходы. Для ИП на налоге с оборота дополнительно действует налог на прибыль 5 000 драмов за каждый месяц деятельности.

Режим закрыт для ряда регулируемых организаций и профессиональной деятельности. С 1 июля 2025 года ограничения прямо охватывают юридическую и бухгалтерскую деятельность по соответствующим кодам, головные офисы, консультирование по вопросам управления и отдельные услуги по предоставлению персонала.

Общая система и иностранные клиенты

На общей системе ставка налога на прибыль для ООО — 18% от налоговой базы; для ИП — 23%. Основная ставка НДС — 20%. Общая система может быть обязательной или экономически разумной при высокой доле подтверждённых расходов, значительном входном НДС, требованиях B2B-клиентов или ожидаемом превышении 115 млн драмов.

Иностранный заказчик сам по себе не означает 0% НДС. Для услуг сначала определяют место оказания по статье 39. Для разработки ПО, консультационных, инженерных, рекламных, дизайнерских, маркетинговых и сходных услуг важны получатель и фактическое использование. Если место оказания не Армения, статья 65 предусматривает нулевую ставку; вывод подтверждают договор, описание результата, данные заказчика и документы исполнения.

При превышении 115 млн драмов статус плательщика налога с оборота прекращается в момент превышения. НДС по этому основанию рассчитывается на часть сверх порога, а уведомление о прекращении режима подаётся не позднее 20-го дня после события.

Три расчётных сценария

Сроки и частые ошибки

• налог с оборота: квартал; расчёт и уплата — до 20-го числа следующего месяца
• НДС и зарплатный расчёт: ежемесячно до 20-го числа следующего месяца
• отчёт микропредприятия об обороте: до 1 февраля следующего года
• годовой налог на прибыль: до 20 апреля следующего года
• ошибка: выбирать режим только по порогу, не проверяя деятельность и связанных лиц
• ошибка: заявлять неподтверждённые расходы или включать основные средства, командировки и представительские затраты
• ошибка: считать любого иностранного клиента основанием для 0% НДС
• ошибка: забывать про зарплаты, социальные платежи и 5% подоходного налога по обычным дивидендам